Mise en place par l’administration fiscale en 2021, le formulaire 2042 RICI regroupe les réductions et crédits d’impôt à renseigner lors de la déclaration d’impôt annuelle. En effet, cette annexe à la 2042 permet d’indiquer au fisc toutes les dépenses permettant d’obtenir des avantages fiscaux. Alors, comment remplir le formulaire 2042 RICI ? On vous explique !
Sommaire
Qu’est-ce le formulaire 2042-RICI ?
Le formulaire 2042 RICI est une annexe de 12 pages permettant de déclarer toutes les dépenses ouvrant droit à un crédit ou une réduction d’impôt.
Pour rappel, les principales dépenses ouvrant droit à des avantages fiscaux, dont les suivantes :
- Les déductions liées à la famille comme les frais de garde ou les frais de scolarisation,
- Les déductions liées au logement comme les crédits d’impôt lié à un investissement locatif, la transition énergétique, les intérêts d’emprunt,
- L’aide à la personne comme le crédit d’impôt octroyé pour des dépenses d’équipements conçus pour l’accessibilité des logements aux personnes âgées ou handicapées,
- L’emploi à domicile (garde d’enfants, soutien scolaire, aide-ménagère, jardinage, bricolage, etc.).
- Les dons,
- Les investissements financiers tels que les SOFICA par exemple.
Quels sont les crédits et réduction d’impôts concernés par le formulaire 2042-RICI ?
Afin de faciliter la déclaration des crédits et réductions d’impôt, le fisc les a regroupés dans un seul et même formulaire qui est le 2042 RICI, à savoir :
| Crédits et réductions d’impôt | Cases formulaire 2042 RICI |
|---|---|
| Services à la personne, emploi à domicile | BDA à BEA |
| Cotisations syndicales | 7AC, 7AE, 7AG |
| Frais de scolarité | 7EA,7EC, 7EF |
| Frais de scolarité des enfants en résidence alternés | 7EB, 7ED et 7EG |
| Frais de garde des enfants de moins de 6 ans | 7GA à 7GC (jusqu’à 7GD en ligne) |
| Frais de garde des jeunes enfants de moins de 6 ans en résidence alternée | 7GE à 7GG (jusqu’à 7GM en ligne) |
| Primes et cotisations de contrats de rente survie et d’épargne handicap | 7GZ |
| Dépenses en faveur de l’aide aux personnes âgées ou handicapées | 7WJ et 7WI |
| Travaux de prévention des risques technologiques (PPRT) | 7WL |
| Prestations compensatoires | 7WN, 7WO, 7WM et 7WP |
| 1er abonnement à un titre de presse d’information politique et générale | 7PA et 7PB |
| Dons aux partis politiques | 7UH |
| Dons versés à des organismes d’intérêt général établis dans un État européen | 7VA, 7VC |
| Dons versés à des associations cultuelles établies dans un État européen | 7UG |
| Report des dons des années antérieures | 7XS, 7XT, 7XU, 7XW et 7XY |
| Pose d’une borne de recharge | 7ZQ, 7ZR, 7ZS, 7ZT |
| Investissement locatif Loc Avantages | 7BK, 7BM, 7BL, 7BN, 7BO, 7AA |
| Investissement locatif Pinel | 7QW à 7UZ |
| Investissement locatif Denormandie | 7NA à 7QF |
| Investissement locatif Duflot | 7FK à 7FX |
| Investissements locatifs Scellier | 7RT à 7KV |
| Investissements meublés Censi-Bouvard | 7II à 7KI |
| Investissement loi Malraux | 7TX à 7KZ |
| Travaux de prévention PPRT | 7WR |
| Investissement Monument Historique | 7NZ |
| Souscription Sofica | 7FN à 7EN |
| Souscription au capital de PME | 7FN à 7EN |
| Souscription de part de FCPI | 7GQ et 7GR |
| Souscription de parts de FIP | 7FQ et 7FT |
| Souscription de parts de FIP Corse | 7FM |
| Souscription de parts de FIP investis outre-mer : | 7FL |
| Souscription au capital d’entreprises de presse | 7MX ou 7MY |
| Cotisations pour la défense des forêts contre l’incendie | 7UC |
| Intérêts d’emprunt pour reprise de société | 7FH |
| Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs | 7UM |
| Investissements forestiers | 7UN à 7TF |
Où trouver le formulaire 2042-RICI ?
Vous pouvez télécharger le formulaire 2042 RICI sur le site impôt.gouv.fr pour l’annexer à votre déclaration d’impôt papier.
Mais lorsque vous déclarez en ligne vos impôts, vous devez indiquer dans la déclaration principale les dépenses engagées pour bénéficier du crédit d’impôt dans la catégorie « Revenus et charges » à l’étape 3. Vous devez alors cocher la case « Réduction et crédits d’impôt ».
Ainsi, lors de la déclaration en ligne, l’équivalent du formulaire 2042 RICI est présenté en deux parties :
- Réductions et crédits d’impôt : dons, frais de garde d’enfants, emplois à domicile, cotisations syndicales, prestations compensatoires…
- Investissements locatifs : Pinel, Denormandie ancien, Duflot, Scellier, Censi-Bouvard, Dispositif Loc’Avantages…
Ainsi, vous devez être attentif lors de votre déclaration en ligne de cocher les cases correspondantes à la nature de vos charges. Par exemple pour un don ou l’emploi d’une personne à domicile, vous cocher la rubrique Réduction et crédits d’impôt et pour un dispositif de défiscalisation dans l’immobilier vous devez cocher la rubrique investissements locatifs.
Comment remplir le formulaire 2042 RICI ?
Vous devez au préalable vérifier toutes les dépenses et tous les investissements réalisés qui sont susceptibles d’ouvrir le droit à un avantage fiscal. Ici, nous allons nous concentrer sur les crédits et réductions d’impôt les plus courants comme les dons, les frais de garde, de scolarité, l’emploi à domicile…
Attention de vérifier les montants lorsque ces derniers sont préremplis sur la déclaration des revenus.
Comment déclarer des dons réalisés en 2022 ?
Selon la nature du don, vous devez l’indiquer soit dans le formulaire 2042 soit dans le 2042 RICI, à savoir :
| Dons | Avantages | formulaires |
|---|---|---|
| Dons à des organismes situés en France (Organisme d’aide aux personnes : Unicef, restos du cœur.) | Réduction d’impôt de 75% dans la limite de 1000 € de dépenses Au-delà le taux de réduction d’impôt est de 66% Cette réduction d’impôt ne peut être supérieure à 20 % du revenu imposable. | Formulaire 2042 Case 7UD dans la limite de 1000 € Case 7UF pour l’excédent versé au-delà de 1000 € |
| Dons à des associations cultuelles et de bienfaisance ou à des établissements publics des cultes reconnus d’Alsace-Moselle | Réduction d’impôt égale à 75 % dans la limite de 562 € de dépenses. Au-delà de 562 € la réduction d’impôt est de 66 %. Cette réduction d’impôt ne peut être supérieure à 20 % du revenu imposable. | Formulaire 2042 Case 7UJ dans la limite de 562 € Case 7UF au-delà de 562 € |
| Dons à des organismes d’intérêt général ou d’utilité publique (institut Pasteur, ligue nationale contre le cancer…) | Réduction d’impôt égale à 66 % du montant versé dans la limite de 20 % du revenu imposable | Formulaire 2042 Case 7UF |
| Dons à des candidats aux élections | Réduction d’impôt au taux de 66 % dans la limite de 4 600 € de dépenses | Formulaire 2042 Case 7UF |
| Dons à des organismes situés en Europe hors France | Les réductions d’impôt et les plafonds sont identiques aux dons réalisés en France. | Formulaire 2042 RICI 7VA pour les dons aux organismes d’aide à la personne 7VC pour les dons aux organismes d’intérêt général 7UG pour les dons aux associations cultuelles |
| Dons et cotisation aux partis politiques | Réduction d’impôt au taux de 66 % dans la limite de 7 500 € de dépenses. | Formulaire 2042 RICI 7 UH |
| Report des dons | Lorsque le montant de vos dons dépasse la limite de 20 % de votre revenu imposable, l’excédent est reporté sur les cinq années suivantes et ouvre droit à la réduction d’impôt dans les mêmes conditions. | Formulaire 2042 RICI 7XS (2017), 7XT (2018), 7XU (2019), 7XW (2020) et 7XY (2021). |
Vous n’avez pas à transmettre les justificatifs de vos dons, mais vous devez les conserver au cas où l’administration fiscale vous les réclame.
Comment déclarer les frais de scolarité ?
Lorsque vos enfants à charge ou rattachés au foyer fiscal continuent leurs études, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt.
Pour cela, vous devez indiquer le nombre d’enfant à charge concernés dans le formulaire 2042 RICI
| Catégorie | avantages | Cases |
|---|---|---|
| Déclarer frais de scolarité | 61 euros par enfant au collège 153 euros au lycée 183 euros pour un étudiant poursuivant des études supérieures. En cas de garde alternée, les parents se partagent la réduction d’impôt | Enfant au collège : 7EA Enfant au lycée : 7EC Enfant à l’université : 7EF En cas de résidence alternée, les cases à remplir sont :7EB, 7ED et 7EG. |
Comment déclarer les frais de garde d’enfants de moins de 6 ans ?
En 2023, les frais de garde d’enfant de moins de 6 ans (hors du domicile) permettent de bénéficier d’un crédit d’impôt de 50% dans la limite de 3500 € soit un avantage fiscal maximum de 1750 €
Les dépenses engagées pour la garde d’enfant de moins de 6 ans sont à déclarer dans les cases :
- Par enfant en charge : 7GA, 7GB et 7GC.
- Par enfant à charge en résidence alternée : 7GE, 7GF et GG.
Il faut indiquer le salaire net versé majoré des cotisations sociales pour une assistante maternelle ou le coût de l’établissement de garde. De même vous devez déduire du montant déclaré les aides perçues comme la CMG ou encore les aides versées par l’employeur ou le comité d’entreprise.
Comment déclarer les dépenses d’emploi à domicile ?
Les dépenses engagées pour l’emploi d’un salarié à domicile permettent de bénéficier d’un crédit d’impôt de 50% dans une limite de 12 000 € majorée de 1 500 € par enfant à charge ou lorsque le bénéficiaire a plus de 65 ans ou est titulaire de l’APA (allocation personnalisée d’autonomie). La limite globale des dépenses prises en compte s’établit alors à 15.000 euros.
En 2023, vous devez déclarer les dépenses d’emploi à domicile comme suit :
- Déclarer le montant des dépenses d’emploi à domicile ou de services à la personne en case 7DB du formulaire 2042. Ensuite, vous devez aussi indiquer le montant correspondant à chaque type de dépenses parmi une liste de 27 dépenses indiquées au formulaire N°2042 RICI, soit de la case BDA à BEA.
- Lorsque les dépenses ont été effectuées au profit d’une personne bénéficiaire de l’APA âgée de plus de 65 ans, il convient de l’indiquer en case 7DL.
- Si un membre du foyer fiscal est titulaire de la carte d’invalidité, vous devez cocher la case 7DG. Ainsi, vous bénéficiez d’un plafond relevé à 20.000 euros de dépenses, soit un avantage maximal de 10.000 euros.
Si vous avez recours pour la 1ére fois à un salarié à domicile, ce montant peut être majoré de 3 000 € supplémentaires. Pour cela vous devez cocher la case 7DQ. Le plafond total se porte alors à 18 000 €.
Comment déclarer les dépenses pour personne dépendante ?
Vous pouvez déduire des impôts jusqu’à 25% des dépenses liées à l’hébergement dans un établissement spécialisé pour la prise en charge de la dépendance d’un membre de son foyer fiscal ou pour soi-même. Cet avantage fiscal est limité à 10 000 € de dépenses engagées par an et par personne.
Le montant total est à reporter en case 7CD (1ère personne) et 7CE (2ème personne) du formulaire 2042 RICI.
Comment déclarer une réduction d’impôt Pinel ?
Depuis 2021, le formulaire 2042 RICI permet de renseigner la réduction d’impôt Pinel :
- 1re déclaration Pinel : Vous devez remplir les cases 7QA (engagement de 6 ans) et 7QB (engagement de 9 ans) ainsi que le montant de votre investissement.
- Si vous avez déjà déclaré un investissement Pinel l’année précédente, vous devez alors indiquer la fraction d’impôt à reporter dans les cases 7BI à 7MM, selon l’année d’acquisition ou d’achèvement du bien.
A noter que le formulaire 2042 RICI (cases 7RR ou 7RS) permet aussi de prolonger votre engagement Pien de 3 années supplémentaires si vous arrivez au terme de votre engagement initial.
Bonjour,
Pourriez-vous m’indiquer quelle est la différence entre les lignes BDC et BDE ?
Merci
Bonjour,
La ligne BDC correspond à l’assistance et l’aide aux personnes âgées ou handicapées.
La ligne BDE correspond, elle, à l’accompagnement des personnes âgées, des personnes handicapées ou atteintes de pathologies chroniques.
Je ne peux pas remplir les reductions d impot credit d impots en ligne
Bonjour,
C’est normal, la déclaration était à remplir avant le 8 juin.
Vous pourrez faire une correction pour ajouter vos réductions d’impôts entre le 2 août et le 7 décembre 2023.