Plafonds LMNP : Quelles sont les conditions à respecter ?

Le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) est attrayant à bien des titres : il est flexible, et fiscalement avantageux. Néanmoins pour en bénéficier, il faut remplir certains critères (et beaucoup de documents…). Le principal de ces critères : le plafond de revenus. Quelles sont les conditions à respecter ? Existe-t-il un plafond spécifique au LMNP réel ? Et au LMNP Micro-bic ? Nos lumières.

Quels sont les plafonds à respecter pour être éligible en LMNP ?

Pour bénéficier du statut de loueur meublé non professionnel, il est impératif de respecter certaines conditions. Notamment celles concernant les revenus issus de la location meublée. En effet, les plafonds à respecter pour le statut LMNP sont les suivants :

• Les recettes perçues doivent être inférieures à 23 000 € par an
• Ou être inférieures à 50 % des revenus du foyer fiscal de référence. En d’autres termes, vous pouvez garder le statut de LMNP même en dépassant le seuil de 23 000 €.

Exemple :

• 24 000 € de revenus de location meublée et 30 000 € de salaire : Statut LMNP
• 24 000 € de revenus de location meublée et 10 000 € de salaire : Statut LMP

En cas de dépassement des 2 conditions ci-dessus vous passerez sous le statut de loueur meublé professionnel (LMP).

Quel plafond pour le régime micro-BIC ?

Le régime micro-BIC diffère selon si le LMNP est de longue durée ou saisonnier. Si le LMNP est saisonnier, le plafond sera également différent selon le logement, s’il est classé ou non. En 2024, la loi Le Meur a modifié les conditions de plafonnement.

Le plafond pour le régime micro-BIC pour un LMNP longue durée

Pour une location meublée de longue durée, le régime micro‑BIC est soumis au plafond suivant : vos recettes locatives annuelles doivent être inférieures ou égales à 77 700 €. Cela vous permet de bénéficier d’un abattement forfaitaire de 50 % sur ces recettes . 

Ce régime est simple à appliquer : vous déclarez vos recettes brutes via le formulaire 2042 C‑PRO, et l’administration fiscale applique automatiquement l’abattement.

L’abattement est une déduction forfaitaire appliquée sur vos loyers bruts pour représenter vos charges. Vous ne serez imposé que sur le reste.

Le plafond micro-BIC pour un LMNP de tourisme classé

Un meublé de tourisme classé est un logement ayant obtenu un classement officiel en étoiles (de 1 à 5), attestant d’un certain niveau de confort et de services. Ce classement est basé sur une centaine de critères prenant en compte les équipements, l’aménagement, le service, l’accessibilité et le développement durable.

Pour les locations de tourisme classées, le plafond micro‑BIC est désormais aligné sur celui des locations longue durée : 77 700 € de recettes, avec un abattement de 50 % pour les revenus perçus à partir de 2025. Ce régime remplace les anciennes conditions plus généreuses : pour les revenus 2024 (déclarés en 2025), l’ancien plafond était de 188 700 € et l’abattement jusqu’à 71 %.

Le plafond micro-BIC pour un LMNP de tourisme non classé

Pour les meublés de tourisme non classés, la réforme est plus marquée : pour les revenus 2024, le plafond était de 77 700 € avec un abattement de 50 %. 

A partir de 2025, le plafond micro‑BIC est réduit à 15 000 €, et l’abattement forfaitaire tombe à 30 %.

Quel plafond pour le régime réel ?

Vous serez obligatoirement soumis au régime réel simplifié si vos revenus issus de la location meublée sont :

• Supérieurs à 77 700 € pour une location longue durée ou une location saisonnière classée 
• Supérieurs à 15 000 € pour un logement de touriste non classé

Contrairement au micro BIC, les obligations comptables sont plus contraignantes et complexes. Il n’y a par contre plus de plafond de revenus. 

En optant pour le régime réel, vous bénéficiez d’avantages fiscaux. Vous pouvez déduire des charges comme les travaux d’entretien et de réparation, les taxes foncières, les assurances, les frais de gestion, les honoraires expert-comptable, les intérêts d’emprunt… Mais vous pouvez aussi profiter du mécanisme d’amortissement (logement, mobilier ou encore des travaux de construction, agrandissement et amélioration…)

Ainsi vous créez un déficit imputable sur les revenus issus de la location meublée ! Toutefois le plafond du déficit est de 10 700 € par an reportable sur 10 ans.

Les amortissements peuvent aussi donner lieu à un déficit. Il n’y a pas de limite dans le temps pour utiliser les amortissements non utilisés cumulés.

Tableau récapitulatif des plafonds LMNP