Pour calculer le montant de l’impôt sur le revenu d’un contribuable, l’administration fiscale se base sur un taux exprimé en pourcentage. Ce taux correspond au TMI ou Taux Marginal d’Imposition. Ce pourcentage d’imposition varie en fonction des niveaux de revenu de votre foyer fiscal. Comment calculer son TMI ? Pourquoi est-il important de connaître sa tranche d’imposition ? Dans cette rubrique, découvrez comment connaître votre TMI. Découvrez également l’utilité du taux marginal d’imposition.
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Sommaire
Définition du Taux Marginal d’imposition
Le taux marginal d’imposition ou TMI représente le taux auquel la dernière tranche du revenu d’un contribuable est imposée. Le calcul de l’impôt sur le revenu d’un contribuable se fait sur la base d’un barème progressif. Dans ce barème, on distingue plusieurs tranches d’imposition.
Le principe de ce barème progressif est simple : la taxe appliquée sera proportionnelle à vos revenus. Plus vos revenus seront importants, plus ils seront taxés.
Faîtes attention à ne pas confondre le taux marginal d’imposition et la tranche marginale d’imposition. Bien que tranche et taux soient différents, il existe un rapport entre ces deux termes.
Le taux marginal d’imposition est le taux qui s’applique sur vos revenus dans le calcul de votre impôt sur le revenu. Ce taux d’imposition est fixé tous les ans par l’administration fiscale, suivant l’évolution de l’inflation.
C’est là que la tranche marginale d’imposition entre en jeu. En fonction du montant de votre revenu imposable, vous serez attribué à l’une des cinq tranches d’imposition du barème progressif. Le taux marginal d’imposition étant différent selon chaque tranche.
Comment calculer son TMI ?
Le calcul du Taux Marginal d’Imposition peut effrayer plus d’un, mais fort heureusement, il ne s’agit pas d’une opération complexe.
La formule suivante va vous aider à obtenir le TMI :
Taux Marginal d’Imposition (TMI) = Revenu net imposable / nombre de parts du foyer fiscal
Il faut noter que le résultat obtenu ne corresponde pas directement à votre TMI. Cependant, ce résultat vous aidera à repérer dans quelle tranche d’imposition vous vous situez. Aussi, si le résultat du calcul donne une somme de 78 570 €, vous serez réparti dans la tranche d’imposition 4. Le taux d’imposition qui s’appliquera à votre revenu sera donc de 41%.
Quelles sont les tranches et le barème du TMI ?
L’impôt sur le revenu est calculé sur la base d’un barème progressif, divisé en cinq tranches. Chaque tranche d’imposition correspond à un taux d’imposition qui lui est propre : 0 % ; 11 % ; 30 % ; 41 % ; 45 %.
Le tableau suivant représente le barème de l’impôt sur le revenu 2023 :
| Revenu imposable | Tranche marginale d’imposition (TMI) |
|---|---|
| Moins de 10 778 € | 0% |
| Entre 10 778 et 27 478 € | 11% |
| Entre 27 478 et 78 570 € | 30% |
| Entre 78 570 à 168 994 € | 41% |
| Plus à 168 994 € | 45% |
Quelle est la fiscalité du TMI ?
La fiscalité du TMI correspond au taux d’imposition auquel une personne sera imposée sur la dernière tranche de ses revenus. En fonction de ses revenus, il sera rattaché à l’une des 5 tranches du barème progressif. La fiscalité de son TMI ou taux d’imposition sera soit de 0%, 11%, 30%, 41% ou 45%.
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Pourquoi faut-il connaître sa tranche d’imposition ?
Connaître sa tranche d’imposition est nécessaire pour plusieurs raisons.
Anticiper sa gestion budgétaire
En sachant à l’avance dans quelle tranche d’imposition vous êtes situé, vous pouvez anticiper le montant de votre prochaine imposition. Vous pouvez ainsi prévoir plus facilement et avec plus de précision une gestion budgétaire. Cela, avec la possibilité de prévoir éventuellement une trésorerie complémentaire pour régler le solde de l’impôt.
Evaluer l’impact financier d’un changement de situation personnel
Le fait de connaître le TMI vous permet d’anticiper l’impact financier d’un changement familial ou d’une évolution professionnelle. Vous avez ainsi la possibilité d’identifier votre nouvelle imposition suite à une augmentation de salaire. En cas de modification de votre structure familiale (mariage, naissance, divorce…), vous saurez à quel montant d’impôt vous attendre.
Privilégier les meilleurs choix d’investissement
Connaitre le TMI est d’une grande nécessité pour anticiper l’impact fiscal de revenus issus de nouveaux investissements sur le montant imposable. En effet, une tranche de revenus supérieure peut engendrer la réduction de la rentabilité nette de l’opération. Elle peut même venir annuler une grande partie des réductions d’impôt obtenus par le contribuable.
Exemple de calcul de TMI
Voyons ensemble un exemple de calcul de TMI pour une personne célibataire (sans enfant).
Le calcul du TMI d’une personne célibataire sans enfant reste très simple. Son revenu imposable sera uniquement minoré de l’abattement forfaitaire de 10% pour frais réels.
Soit une personne célibataire et sans enfants percevant des revenus nets annuels de 30000 euros pour l’année 2022. Si le contribuable n’a pas opté pour la déduction de ses frais réels, un abattement de 10% pour les frais professionnels sera appliqué automatiquement. Son revenu net imposable s’élèvera donc à hauteur de 27000 euros.
Le contribuable étant célibataire et sans enfants, le barème s’appliquant pour une seule part fiscale sera comme suit :
- Revenu annuel minoré de l’abattement de 10% : 30000 – 3000 = 27 000 euros.
- On divise ensuite ce résultat par le nombre de parts fiscales. La personne étant ici seule, la base d’imposition sera toujours de 27 000€ ;
- La partie des revenus comprise entre 0 à 10 777€ sera imposée à 0€ ;
- Les revenus compris entre 10 778 à 27 478€ correspond à une imposition de 11%. Soit 27000€ – 10 778€ = 16 222€ x 11% = 1784,42€
- On additionne ensuite le montant d’imposition correspondant à chaque tranche de revenus : 0€ + 1784,42 = 1784,42€ ;
L’impôt 2023 sur les revenus 2022 (hors décote) est donc de 1784,42€.
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Le TMI est le taux utilisé par l’administration fiscale dans le calcul du montant de l’impôt sur le revenu d’un contribuable. Ce taux varie en fonction de deux éléments principaux. D’une part, le niveau de revenus du foyer fiscal. Et d’autre part, le nombre de parts de quotient familial.
Les différentes tranches marginales d’imposition sont 0%, 11%, 30%, 41% et 45%. Votre revenu sera progressivement imposé selon ses tranches.