Revenu fiscal de référence 2026 : calcul, simulateur et plafonds

Le revenu fiscal de référence (RFR) conditionne l’accès à de nombreuses aides et exonérations : ouverture d’un LEP, prêt à taux zéro, Ma Prime Rénov’, exonération de taxe foncière… Attention à ne pas le confondre avec le revenu imposable, qui sert uniquement à calculer le montant de votre impôt. En 2026, les plafonds d’éligibilité au LEP ont été revalorisés de 0,9 % par la loi de finances 2026. Notre simulateur ci-dessous vous permet d’estimer votre RFR et de vérifier immédiatement vos droits.

Qu’est-ce que le revenu fiscal de référence ?

Le revenu fiscal de référence (RFR) prend en compte l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal, qu’ils soient imposables ou non. Il inclut donc aussi des revenus exonérés (heures supplémentaires, certains revenus perçus à l’étranger) ou soumis à un prélèvement forfaitaire (intérêts d’assurance vie, dividendes à la flat tax).

Le RFR est calculé automatiquement par l’administration fiscale à partir de votre déclaration de revenus. Il ne faut pas le confondre avec le revenu imposable, qui sert à déterminer le montant de votre impôt : le RFR est toujours supérieur ou égal au revenu imposable, car il réintègre des éléments qui en ont été déduits (versements PER, abattements…).

Concrètement, on vous demande votre revenu fiscal de référence dans les cas suivants :

• Déterminer vos droits aux aides sociales : allocations logement (APL), bourse des collèges, attribution d’un logement social, prestations CAF (allocations familiales, PAJE, prime d’activité)…
• Accéder aux aides de l’ANAH : Ma Prime Rénov’ pour les rénovations énergétiques et Ma Prime Logement Décent pour les foyers modestes
• Obtenir un logement Pinel
• Accéder à un prêt à taux zéro (PTZ)
• Calculer les impôts locaux et les exonérations éventuelles (taxe foncière, taxe d’habitation sur les résidences secondaires)
• Ouvrir ou conserver un livret d’épargne populaire (LEP)
• Déterminer si vous êtes redevable de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) ou de la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), instaurée en 2025 et reconduite par la loi de finances 2026

Où trouver son revenu fiscal de référence ?

Vous trouverez votre revenu fiscal de référence sur la première page de votre avis d’impôt sur le revenu, dans le cadre « Vos références », comme indiqué sur l’exemple ci-dessous.

Comment est calculé son revenu fiscal de référence ? + un exemple

Afin de déterminer votre revenu fiscal de référence, l’administration fiscale commence par calculer le revenu brut global, le revenu net global et le revenu net imposable, à savoir :

• Revenu brut global : Il est égal à la somme des revenus (salaires, pensions de retraite, revenus fonciers, revenus non-salariés des auto-entrepreneurs…) et bénéfices de l’année (plus-value immobilière, PEA, actions, assurance-vie…). À ce montant, il convient de déduire l’abattement de 10% pour frais professionnels sur les salaires et les retraites, ou encore l’abattement spécifique à l’activité de l’auto-entrepreneur…
• Revenu net global : Ici il convient de déduire du revenu brut global, les charges énumérées au BOFIP comme les pensions alimentaires, les cotisations pour une épargne retraite ou une partie de la CSG afférente aux revenus du patrimoine et aux produits de placement par exemple.
• Revenu net imposable : Dans certains cas, vous devez déduire du revenu net global, certains abattements spéciaux comme ceux concernant les personnes âgées, les invalides, les enfants à charge, les personnes rattachées au foyer… Le montant de l’abattement dépend de l’importance du revenu net global.

Une fois que l’administration fiscale a obtenu le revenu net imposable, elle prend en compte certains éléments afin de les réintégrer comme :

• Les revenus de capitaux mobiliers soumis à un prélèvement libératoire comme les intérêts d’une assurance vie ;
• Les cotisations d’épargne retraite auparavant déduite du revenu global ;
• L’abattement de 40% sur les dividendes, sauf en cas d’application de la Flat Tax ;
• Certains revenus exonérés tels que les revenus perçus à l’étranger par exemple.

Prenons un exemple simplifié de calcul du revenu fiscal de référence :

Un célibataire perçoit 2 000 € par mois de salaire net imposable soit un revenu annuel de 24 000 € par an. Il convient de déduire les 10 % d’abattement pour les frais professionnels.

Son revenu net imposable est donc de 21 600 € : (24 000 € – (24 000 x 10%)) = 21 600 €

Dans ce cas son revenu fiscal de référence est de 21 600 €

Imaginons maintenant qu’il verse 150 euros par mois sur un PER (plan épargne retraite) soit 1800 € dans l’année. Ce versement lui permet de réduire son revenu net imposable. En effet, il sera imposé sur 19 800 € (21 600 € – 1 800 €) en lieu et place des 21 600 €.

En revanche, son revenu fiscal de référence sera toujours de 21 600 € puisqu’il convient de réintégrer les cotisations d’épargne retraite dans le calcul du RFR.

Quels sont les plafonds du RFR et les exonérations fiscales ?

Nous avons vu précédemment que le revenu fiscal de référence était pris en compte pour le calcul de certaines aides. Mais il sert également de base pour le calcul d’exonérations fiscales ou encore l’ouverture de compte réglementé.

Quel est le revenu fiscal de référence maximum pour ouvrir un LEP ?

Le livret d’épargne populaire (LEP), plus rémunérateur qu’un livret A, est rémunéré au taux de 3,5% au 1 février 2025 afin de compenser l’inflation. Toutefois, pour y avoir accès, vos revenus ne doivent pas dépasser les plafonds suivants en 2025 :

En 2025, le revenu fiscal de référence à prendre en compte est celui de l’année 2023 (figurant sur l’avis d’imposition de 2024).

Quel est le plafond du revenu fiscal de référence pour l’exonération à la CEHR ?

Afin d’être exonéré de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, votre revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants :

• 250 000 € si vous êtes célibataire, veuf, séparé ou divorcé
• 500 000 € si vous êtes marié ou pacsé, soumis à imposition commune.

Au-delà, vous serez soumis à un barème progressif, à savoir :

Le plafonnement de la taxe foncière en fonction du revenu fiscal de référence ?

La taxe foncière sur votre résidence principale peut être plafonnée si les conditions suivantes sont respectées :

• Vous n’êtes pas soumis à l’Impôt sur la Fortune immobilière (IFI) en N-1 ;
• Le Revenu Fiscal de Référence de N-1 de votre foyer fiscal ne dépasse pas certains plafonds.

Ainsi votre RFR de 2023, indiqué sur votre avis d’imposition 2024 ne doit pas excéder la somme de 29 288 € pour la première part de quotient familial (majorée de 6 843 € pour la première demi-part supplémentaire et de 5 387 € à compter de la deuxième demi-part).

À noter que ce plafonnement est appliqué hors taxe d’enlèvement des ordures ménagères.

Comment faire baisser son revenu fiscal de référence ? 

Baisser son revenu fiscal de référence peut parfois vous aider à obtenir des aides, des avantages fiscaux, obtenir un logement social ou encore une location sous le dispositif Pinel par exemple.

Néanmoins, il n’est pas aisé de jouer sur le montant de votre revenu fiscal de référence afin qu’il ne dépasse pas les plafonds. En effet, le RFR ne concerne pas l’impôt à payer, mais l’ensemble des revenus imposables. Pour le baisser, vous devez donc déduire certains frais et charges supplémentaires, par exemple : 

• Des frais réels professionnels, 
• Des frais liés au télétravail,
• Des travaux déductibles des impôts
• Une pension alimentaire que vous versez,
• Une donation à un enfant majeur.

Vous pouvez aussi clôturer certains placements ou des produits d’épargne qui vous rapportent peu.

Mais la meilleure solution reste de faire appel à un conseiller en défiscalisation afin d’optimiser votre fiscalité. Celui-ci pourra vous proposer une solution sur mesure et donc de tirer réellement partie des spécificités de votre profil investisseur.