Comment calculer son revenu fiscal de référence ?

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Mis à jour le 03 mars 2023

Le revenu fiscal de référence (RFR) permet de déterminer vos droits à certaines aides de l’état ou à des exonérations d’impôts. À ne pas confondre avec le revenu imposable qui permet lui de déterminer le montant de vos impôts ! Alors, suivez-nous, on vous explique ce qu’est le RFR et comment le calculer !

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Qu’est-ce que le revenu fiscal de référence ?

Le revenu fiscal de référence (RFR) prend en compte l’ensemble des revenus du foyer fiscal, c’est-à-dire l’ensemble des personnes remplissant une seule déclaration de revenus ; qu’il soit imposable ou non.

Le RFR est calculé par l’administration fiscale à partir de la déclaration d’impôts sur le revenu. En revanche, il ne faut pas le confondre avec le revenu imposable qui lui permet de déterminer le montant de vos impôts et dont découle le revenu fiscal de référence.

Concrètement, on vous demande votre revenu fiscal de référence dans les cas suivants :

Autrement dit, le revenu fiscal de référence est le montant contrôlé dès lors que des conditions de ressources sont exigées par des dispositifs d’aides ou des organismes.

Où trouver son revenu fiscal de référence ?

Vous trouverez votre revenu fiscal de référence sur la première page de votre avis d’impôt sur le revenu comme vous pourrez le voir dans la feuille d’imposition ci-dessous.

Emplacement Revenu Fiscal de référence
Emplacement Revenu Fiscal de référence

Il est aussi possible de trouver son revenu fiscal de référence sur l’avis de situation déclarative sur le revenu (Asdir) après avoir fait votre déclaration en ligne.

Comment est calculé son revenu fiscal de référence ?

Afin de déterminer votre revenu fiscal de référence, l’administration fiscale commence par calculer le revenu brut global, le revenu net global et le revenu net imposable, à savoir :

Une fois que l’administration fiscale a obtenu le revenu net imposable, elle prend en compte certains éléments afin de les réintégrer comme :

Calcul revenu fiscal de référence

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Exemple de calcul du Revenu fiscal de référence

Prenons un exemple simplifié de calcul du revenu fiscal de référence :

Un célibataire perçoit 2000 € par mois de salaire net imposable soit un revenu annuel de 24 000 € par an. Il convient de déduire les 10 % d’abattement pour les frais professionnels.

Son revenu net imposable est donc de 21 600 €

(24 000 € – (24 000×10%)) = 21 600 €

Dans ce cas son revenu fiscal de référence est de 21 600 €

Imaginons maintenant qu’il verse 150 euros par mois sur un PER (plan épargne retraite) soit 1800 € dans l’année. Ce versement lui permet de réduire son revenu net imposable. En effet, il sera imposé sur 19 800 € (21 600 € – 1800 €) en lieu et place des 21 600 €.

En revanche, son revenu fiscal de référence sera toujours de 21 600 € puisqu’il convient de réintégrer les cotisations d’épargne retraite dans le calcul du RFR.

Quels sont les plafonds du RFR et les exonérations fiscales ?

Nous avons vu précédemment que le revenu fiscal de référence était pris en compte pour le calcul de certaines aides. Mais il sert également de base pour le calcul d’exonérations fiscales ou encore l’ouverture de compte réglementé.

Quel est le revenu fiscal de référence maximum pour ouvrir un LEP ?

Le livret d’épargne populaire (LEP), plus rémunérateur qu’un livret A est rémunéré au taux de 6,1% au 1er février 2023 afin de compenser l’inflation. Toutefois, pour y avoir accès, vos revenus ne doivent pas dépasser les plafonds suivants en 2023 :

Parts de quotient familial Plafond France métropolitaine
1 part21 393 €
2 parts 32 818 €
Quart de part supplémentaire+ 2856 € 
Demi-part supplémentaire+ 5 712 € 
Plafond de revenu fiscal de référence LEP 2023

En 2023, le revenu fiscal de référence à prendre en compte est celui de l’année 2021 (figurant sur l’avis d’imposition de 2022).

Quel est le plafond du revenu fiscal de référence pour l’exonération à la CEHR ?

Afin d’être exonéré de la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, votre revenu fiscal de référence ne doit pas dépasser les plafonds suivants :

Au-delà, vous serez soumis à un barème progressif, à savoir :

Fraction de revenu fiscal de référenceTaux pour une personne seuleTaux pour un couple soumis à imposition commune
Jusqu’à 250 000 €0 %0 %
Entre 250 001 € et 500 000 €3 %0 %
Entre 500 001 € et 1 000 000 €4 %3 %
Plus de 1 000 000 €4 %4 %
Barème progressif CERH

Le plafonnement de la taxe foncière en fonction du revenu fiscal de référence ?

La taxe foncière sur votre résidence principale peut être plafonnée si les conditions suivantes sont respectées :

Ainsi votre RFR de 2021, indiqué sur votre avis d’imposition 2022 ne doit pas excéder la somme de 26 515 € pour la première part de quotient familial (majorée de 6 195 € pour la première demi-part supplémentaire et de 4 977 € à compter de la deuxième demi-part).

À noter que ce plafonnement est appliqué hors taxe d’enlèvement des ordures ménagères.

Depuis 2021, la réforme de la taxe d’habitation sur la résidence principale bénéficie à tous les contribuables. Ainsi à compter de 2023, l’exonération passe à 100 %.

Comment faire baisser son revenu fiscal de référence ? 

Baisser son revenu fiscal de référence peut parfois vous aider à obtenir des aides, des avantages fiscaux, obtenir un logement social ou encore une location sous le dispositif Pinel par exemple.

Néanmoins, il n’est pas aisé de jouer sur le montant de votre revenu fiscal de référence afin qu’il ne dépasse pas les plafonds. En effet, le RFR ne concerne pas l’impôt à payer, mais l’ensemble des revenus imposables. Alors pour le baisser, vous devez donc déduire certains frais et charges supplémentaires si possible comme déduire des frais réels professionnels, verser une pension alimentaire ou réaliser une donation à un enfant majeur par exemple.  

Vous pouvez aussi pour réduire votre revenu fiscal de référence, clôturer certains placements ou des produits d’épargne qui vous rapportent peu.

Mais la meilleure solution reste de faire appel à un conseiller en défiscalisation afin d’optimiser votre fiscalité !

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