Qu’est-ce que le Perco (maintenant PER d’entreprise collectif) ?

Expert
Par Benoît Fruchard
Mis à jour le 05 janvier 2022

La préparation de la retraite est une thématique importante pour bon nombre de français. Pour répondre à cet objectif, plusieurs solutions existent. Parmi elles, on trouve le PERCO, et, depuis 2019, le « nouveau » PER entreprise collectif. Ces plans, s’ils sont mis en place par votre entreprise, vous permettent d’épargner à votre rythme et dans de bonnes conditions fiscales. Comment fonctionne le PERCO / PERECOL ? Quelle est leur fiscalité ? Sont-ce de bonnes solutions d’épargne retraite ? Faisons le point !  

PERCO et PER collectif : quelles différences entre ces plans d’épargne retraite ?

Ancien PERCO et nouveau PER collectif : qu’est-ce qui change ?

Le PERCO est un plan d’épargne retraite collectif mis en place au sein d’une entreprise. Il a récemment été remplacé par un « nouveau » plan d’entreprise : le PER entreprise collectif, ou « PERECO » (ou PERECOL). Ce dernier a été « créé » par la loi Pacte de 2019, dans une optique de simplification de l’épargne retraite. 

Si vous avez un PERCO avec votre entreprise, sachez qu’il reste ouvert ! Vous pouvez tout à fait continuer à l’alimenter. Vous pouvez aussi transférer les sommes déposées dessus vers le nouveau PER (individuel ou collectif). 

Le PER, qui est désormais le seul produit d’épargne retraite qu’il est possible d’ouvrir en 2022, est composé de 3 compartiments :

En parallèle du PER collectif, existe aussi le PER obligatoire (qui remplace l’ancien contrat article 83). Et du fait des compartiments, les versements d’entreprises et les versements obligatoires peuvent être logés au sein d’un plan unique. Votre employeur peut donc proposer un seul PER collectif qui pourra recevoir tous les types des versement

Que ce soit PERCO ou nouveau PER collectif, le but est d’épargner pendant la période d’activité pour bénéficier de revenus complémentaires au départ en retraite. Selon ce qui sera préférable pour vous à ce moment-là, vous pourrez sortir en capital ou en rente. 

À qui s’adressent ces plans d’épargne retraite ?  

C’est l’entreprise qui met en place un PERCO ou, maintenant, un PER entreprise collectif. Si votre employeur n’en propose pas, vous pouvez aussi ouvrir un PER individuel de votre côté. 

Lorsque l’entreprise met en place un PERCO ou un PERECOL pour ses salariés, elle doit nécessairement le proposer à tous. Il est toutefois possible qu’une certaine ancienneté soit requise avant d’y avoir accès (3 mois par exemple). 

Tous les salariés pourront y adhérer. Cela reste toutefois facultatif pour eux. 

PERCO et PERECO : avantages et inconvénients

Le nouveau PERECOL a, globalement, les memes avantages, mais moins d’inconvénients, que le PERCO. 

Voici quelques points forts du Plan épargne retraite entreprise collectif

Le principal inconvénient du PERCO / PER collectif est son horizon de placement. Les sommes seront bloquées jusqu’à la retraite. Même si quelques cas de déblocage anticipé existent, le PER n’est pas « liquide », à l’inverse par exemple d’une assurance-vie.  

Comment fonctionne un PERCO / PER collectif ?

Comment alimenter son PERCO ou PERECO ?

Le PERECO peut recevoir les versements du salarié mais aussi ceux réalisés par son employeur

Type de versementCommentaires
Les versements volontairesFaits par le salarié lui-même
L’épargne salarialeVersements de l’employeur :

– Intéressement
– Participation
– Droits acquis sur un CET (compte épargne temps)
– Sommes correspondant à des jours de repos non pris (10 max par an)
– Abondements de l’entreprise (max 3 fois les sommes que vous avez versées vous-même, 6581,76 euros au maximum) 
Les versements obligatoiresFaits par le salarié ou l’employeur
Les versements sur un PERCO / PERECO

Niveau versements d’entreprise, le salarié titulaire du plan peut choisir d’y déposer ou non l’intéressement et / ou la participation versé(e) par son employeur. Les abondements de l’entreprise (qui complètent les versements volontaires) peuvent aussi être déposés sur le PERCO / PERECOL. 

PERCO : quels sont les cas de déblocage anticipé ?

Cinq cas permettent de sortir du PERCO avant la retraite : 

Le PER entreprise collectif vient avec un 6ème : l’achat de la résidence principale

PERCO ou PER collectif : quelle fiscalité ? 

La fiscalité pendant la vie du plan 

Le PERECO vient avec un bel avantage fiscal : la déductibilité des versements des revenus imposables. Cela s’avère très intéressant si vous êtes fortement imposé. 

Le plafond de déductibilité sur un PERCO / PERECO est double : 

Rien ne vous oblige à déduire vos versements de vos revenus. Si vous ne le faites pas, vous bénéficierez de conditions fiscales plus douces à la sortie, c’est-à-dire au départ en retraite. Vous ne serez imposé que sur les gains et intérêts générés par le contrat, et non sur la part de versement. 

Autre vrai avantage fiscal : l’exonération des versements qui correspondent à l’épargne salariale (intéressement, participation…). Vous ne supporterez pas la moindre fiscalité sur ces derniers ! 

La fiscalité à la sortie du plan 

La fiscalité à la sortie du PER entreprise collectif dépend : 

Pour les versements volontaires : 

Si vous avez déduit les versements, ils seront imposés à la sortie : 

Au contraire, si vous n’avez pas déduit les versements

Pour les versements relevant de l’épargne salariale : 

Peut-on transformer son PERCO en PER collectif ? 

Si vous êtes déjà titulaire d’un PERCO avec votre entreprise, sachez que vous pourrez transférer l’épargne accumulée vers un « nouveau » PER entreprise collectif (PERECOL). 

De manière générale, il est possible de transférer les « anciens » plans épargne retraite (PERCO, PERP…) vers le nouveau support qu’est le PER (collectif ou individuel). 

Si vous changez d’employeur et que celui-ci propose un PER collectif, vous pourrez transférer votre ancien PERCO vers ce dernier. 

Pour rappel, vous pouvez aussi très bien conserver votre PERCO et continuer à l’alimenter

PEE, PERCO ou PER collectif : que choisir pour son épargne salariale ?

L’épargne salariale peut être perçue directement par le salarié. Ce dernier peut aussi la placer. Deux solutions s’offrent à lui : 

Ces deux produits d’épargne peuvent recevoir les « mêmes choses », à savoir les versements volontaires et ceux de l’entreprise (les abondements par exemple). 

Pour choisir entre l’un et l’autre, faites le point sur vos objectifs et votre horizon de placement

Bien sûr, tout dépend aussi de ce qu’a mis en place votre employeur. 

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